Можно ли зачесть ?? переплату по косвенному ндс в счет оплаты налога

Грачев, А. Жучкова, В. Прокаев, отдел налогового стимулирования социально-экономического развития, Департамент стратегии социально-экономических реформ Минэкономразвития России Налоговое право России сегодня содержит достаточное количество актуальных вопросов и спорных моментов, каждый из которых демонстрирует разные грани существующей налоговой системы. Одним из таких вопросов можно признать вопрос зачета излишне уплаченной суммы налога. Институт зачета излишне уплаченной суммы налога весьма удобен для налогоплательщика и позволяет зачесть переплаченные суммы в счет предстоящих платежей по этому или иным налогам.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 448
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 773

Действие Соглашения от При этом Соглашение от Соглашение от Особенности экспорта товаров Документы, обосновывающие правомерность применения нулевой ставки, необходимо представить в течение календарных дней с даты отгрузки товаров абз. II Порядка об экспорте и импорте товаров. Напомним, что в соответствии с Соглашением от

Переплату НДС с реализации в России можно зачесть в счет зачете в счет уплаты косвенных налогов по импортированным товарам. Переплату по налогу на прибыль можно зачесть в счет будущего налога .. Минфин: Переплату по НДС и налогу на прибыль нельзя зачесть в счет уплаты Ольга Цибизова, начальник отдела косвенных налогов департамента. Подоходный налог - это прямой или косвенный налог? Например, переплату по НДС можно зачесть в счет уплаты налога на прибыль или в счет.

Куда можно зачесть переплату по ндс

Введите символы c изображения: Переплата по налогу на прибыль в уплату по ндс Налоговый кодекс РФ не ограничивает возможность зачета между разными Следовательно, переплату по НДС можно зачесть в счет недоимки по налогу на прибыль, подлежащего уплате в региональный бюджет. Раздел 3 "Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по Одновременно вносятся поправки в порядок заполнения декларации по НДС и в коды операций. Налог на прибыль - один из федеральных налогов, поэтому зачесть переплату по нему Переплату по налогу на прибыль можно зачесть в счет предстоящих платежей по тому же налогу. Налог на прибыль: подводим итоги года Насколько это правомерно?.. Налог на профессиональный доход. Наличие переплаты по налогу на прибыль Ответ: Согласно пункта 7 статьи 78 Налогового кодекса Российской Федерации сумма излишне Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы. В связи с этим переплаченная сумма засчитывается по уплатам в бюджет аналогичного уровня Например, налог на прибыль направляется и в федеральный, и в региональный бюджеты. Подоходный налог - это прямой или косвенный налог? Переплата по налогу на прибыль бывает у многих компаний. Повторно созданные компании освобождаются от авансовых выплат по налогу на прибыль до конца целого квартала со дня своего создания. Возникает ли в рассматриваемом случае недоимка по налогу на добавленную стоимость? Можем ли мы зачесть переплату по налогу на прибыль в бюджет субъекта РФ, которую получим за период 9 месяцев года в счет уплаты НДС за 3 квартал Тогда еще вопрос - обязательно ли в заявлении ссылаться на налоговый период налога, по которому переплата. Рассмотрим данную процедуру на конкретном примере. Учет переплаты по налогу на прибыль в составе отложенных налогов противоречит экономической логике. Налог на прибыль согласно ст 13 НК РФ является федеральным. А вычеты по НДС уменьшают вовсе не базу, а сумму начисленного к уплате в бюджет налога п. Организация, применявшая общую систему налогообложения, с 1 января перешла на уплату ЕНВД. Утверждена новая декларация по налогу на имущество организаций. Налогоплательщик переплатил налог на прибыль в территориальный бюджет.

Переплата по НДС в счет уплаты косвенного налога (при импорте)

Действие Соглашения от При этом Соглашение от Соглашение от Особенности экспорта товаров Документы, обосновывающие правомерность применения нулевой ставки, необходимо представить в течение календарных дней с даты отгрузки товаров абз.

II Порядка об экспорте и импорте товаров. Напомним, что в соответствии с Соглашением от II Соглашения от В связи с этим при применении данной нормы возникали споры. Теперь возможность различного толкования порядка определения срока исключена. Однако в Порядке об экспорте и импорте товаров не решен вопрос, считается ли право на применение ставки НДС 0 процентов подтвержденным, если документы поданы в инспекцию до го числа месяца, следующего за тем, в котором истекли дней с даты экспорта.

Аналогичная проблема возникала при применении Соглашения Список документов, необходимых для подтверждения нулевой ставки, остался почти тем же, что и в Соглашении от К ним относятся договор, выписка банка, заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметкой налогового органа Белоруссии или Казахстана, транспортные документы.

Заявление составляется по форме Приложения 1 к Протоколу об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств - членов таможенного союза. Отметим, что в соответствии с пп. Такое же положение содержалось и в Соглашении от Подпунктом 4 п. Это возможно, если законодательством РФ допускается перемещение товаров без составления таких документов. Следует отметить, что теперь при экспорте товаров в Белоруссию на счетах-фактурах не нужно проставлять отметки налоговой инспекции.

Напомним, что ранее в п. I Приложения к Соглашению от В действующих соглашениях нет требования о наличии на данном документе отметок п. Вместе с тем инспекциям рекомендовано проставлять такие отметки на счетах-фактурах, если налогоплательщик обратится с соответствующей просьбой. Если комплект документов не будет представлен в установленный срок, то НДС необходимо уплатить по ставке 10 или 18 процентов за тот налоговый период, на который приходится дата отгрузки.

Таковой признается дата первого по времени составления первичного документа, оформленного на покупателя товаров или первого перевозчика п. Это было возможно при наличии у инспекции подтверждения уплаты косвенных налогов белорусским импортером в электронном виде. Теперь такое подтверждение заменяет отсутствующее заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Если не будет иных документов договор, выписка банка, транспортные документы , инспекция не сможет принять решение о подтверждении нулевой ставки п.

В Порядке об экспорте и импорте товаров отдельно оговариваются случаи вывоза товаров по договору лизинга, предусматривающему переход права собственности на товары к лизингополучателю, договору товарного кредита. Налоговая база по экспортируемому лизинговому имуществу определяется на дату получения каждого лизингового платежа в размере части первоначальной стоимости предметов лизинга, но не более фактически полученного платежа п.

При этом "входной" НДС по экспортированному лизинговому имуществу принимается к вычету лишь в части стоимости такого имущества исходя из размера лизингового платежа. Согласно пп. При экспорте имущества по договору товарного кредита налоговая база определяется как стоимость передаваемых товаров, указанная в договоре. При ее отсутствии - как стоимость согласно товаросопроводительным документам.

Если же стоимость не указана и в них, в расчет принимаются данные бухгалтерского учета. Для обеспечения полноты уплаты налогов п. Для подтверждения нулевой ставки при предоставлении товарного кредита вместо выписки банка налогоплательщик должен подать документы, подтверждающие импорт товаров, приобретенных им по данной сделке.

Получается, что собрать необходимые документы заимодавец сможет только после возврата займа. Особенности импорта товаров Основные принципы уплаты НДС в случае импорта товаров, как указывалось выше, остались те же, что и в Соглашении от Отметим, что новый Порядок об экспорте и импорте товаров не устанавливает особенностей уплаты обязательных платежей при транзите товара и не освобождает от перечисления налогов при ввозе товаров для переработки с целью последующего вывоза продуктов переработки за пределы Таможенного союза.

Значит, при импорте из Белоруссии и Казахстана перечисляет НДС российский налогоплательщик - собственник товаров, включая те компании и тех предпринимателей, которые применяют спецрежимы. Собственником товара является лицо, которое обладает правом собственности на товары или к которому переход права собственности на товары предусмотрен договором п. Согласно п. Экспортером может быть также представитель другой страны, не являющейся членом Таможенного союза п.

НДС нужно будет уплатить и при покупке товаров, которые ранее были ввезены на территорию России из Белоруссии или Казахстана, но по которым не были перечислены обязательные платежи п. Налоговая база определяется на дату принятия на учет импортированных товаров в виде суммы их стоимости и подлежащих уплате акцизов.

При этом стоимостью товаров признается цена сделки, подлежащая перечислению поставщику, согласно условиям договора п.

I : как сумма стоимости товаров, акцизов и затрат на доставку. В связи с этим был спорным вопрос, включать ли в налоговую базу затраты на доставку белорусского импорта, если транспортировку товара осуществляет российский перевозчик. Финансовое ведомство и Президиум ВАС РФ считали, что расходы на доставку товара должны включаться в налоговую базу независимо от того, кто перевозит товар Письмо Минфина России от Стоимость товаров, полученных по договору товарного кредита, определяется так же, как и при экспорте п.

При ввозе товаров по договору лизинга налоговая база определяется в размере части стоимости предмета лизинга, предусмотренной на дату ее оплаты договором, независимо от фактического размера и даты осуществления лизингового платежа п. Срок для уплаты НДС остался таким же, как и в Соглашении от Для лизингового имущества установлен срок не позднее го числа месяца, следующего за месяцем срока платежа, предусмотренного договором лизинга.

Не позднее этой же даты налогоплательщик обязан представить налоговую декларацию, форма которой утверждена Приказом Минфина России от За нарушение срока подачи декларации теперь предусмотрена ответственность, установленная национальным законодательством п.

В Соглашении от Немного изменен комплект документов, который прилагается к налоговой декларации п. Теперь в него входит информационное сообщение поставщика товаров о лице, у которого было приобретено данное имущество.

Это сообщение представляется, если товары были отгружены с территории одного государства, а контракт был заключен с компанией другого государства пп. Если были заключены посреднические договоры, их также следует приложить к декларации.

В указанный комплект документов входит также заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Как уже отмечалось, его форма установлена Протоколом от На заявлении налоговый орган должен проставить отметку, которая подтверждает уплату косвенных налогов или освобождение от их перечисления.

В Письме от N 80н будет применяться Порядок, утвержденный Приказом Минфина России от Налоговые органы опирались на данный нормативный акт, проставляя отметки на соответствующих заявлениях при ввозе товаров из Белоруссии. При этом ФНС России обращает внимание на то, что указанный документ нужно представлять в четырех экземплярах на бумажном носителе и в электронном виде. Если у налогового органа не возникло никаких замечаний, отметка будет проставлена не позднее 10 рабочих дней с момента подачи заявления.

Следует отметить, что уведомление об отказе в проставлении отметки направляется налогоплательщику не позднее 11 рабочих дней с даты представления заявления. В соответствии с пп. Если товары были приняты на учет в месяце их ввоза и в том же месяце были возвращены из-за ненадлежащего качества, то такие товары в налоговую декларацию не включаются. Если же налогоплательщик вернул товары по истечении месяца, в котором они были приняты на учет, то в этом случае необходимо будет представить уточненную декларацию п.

Согласно данным международным договорам порядок взимания косвенных налогов при ввозе товаров, установленный ст. Соответственно, для подтверждения нулевой ставки НДС и освобождения от уплаты акцизов экспортер таких товаров должен представить вместо заявления о ввозе товаров копию таможенной декларации, заверенную таможенным органом. Данные правила содержатся в ст. Данные соглашения подлежат ратификации и временно применяются со дня вступления в силу Таможенного кодекса таможенного союза.

То есть в отношении контрагентов из Казахстана этими правилами следует руководствоваться с 1 июля г.

Если фирма не берет к зачету НДС, как это влияет на налог на прибыль?

Уменьшают ли налогооблагаемую базу по налогу на прибыль ндс без счет фактуры Подводный камень данного метода: налоговая может посчитать такую сделку схемой для уклонения от уплаты налога. Поэтому важно: тщательно продумать и прописать цель получения займа вместо логичного аванса; позаботиться, чтобы сумма займа не соответствовала до копейки стоимости товара; проконтролировать, чтобы дни отгрузки товара, подписания договоров взаимозачета и сроки возврата долга по договору займа не совпадали. Оформление письменного соглашения о задатке Задаток не является объектом налогообложения. Поэтому аванс по сути можно документально оформить как задаток, о чем и заключается письменное соглашение. И продавец на законных основаниях может не включать сумму такого задатка в налогооблагаемую базу до момента фактической отгрузки товара или оказания услуги. Такой метод подходит для оптимизации в строительстве. Если фирма не берет к зачету ндс, как это влияет на налог на прибыль?

Зачет переплаты налога: «российский или белорусский» НДС

Это налоги разных бюджетов: НДС - федеральный бюджет, транспортный налог - региональный бюджет. Зачет штрафа в счет переплаты по налогу. Однако пока в налоговой инспекции решают вопрос о допустимости такого зачета и принимают решение, могут начать начисляться пени за просрочку оплаты. Реальная деятельность организации не всегда совпадает с плановой. Ведь первый из них относится к федеральным, а второй к региональным налогам. С 31 марта года заявления о возврате и зачете излишне уплаченных налогов, взносов, пеней и штрафов, утвержденные приказом ФНС от Этот налог нельзя отнести и в состав внереализационных расходов, несмотря на то, что пп.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС освобождение от уплаты - НДС как законно НЕ платить - Схема ухода от НДС - Как уменьшить НДС

Переплата по налогу на прибыль в уплату по ндс

Специальный налоговый режим действует до года п. Излишне уплаченные или излишне взысканные суммы таможенных пошлин, налогов Излишне уплаченными или излишне взысканными суммами таможенных пошлин, налогов являются уплаченные или взысканные в качестве таможенных пошлин, налогов суммы денежных средств денег , размер которых превышает суммы, подлежащие уплате в соответствии с настоящим Кодексом и или законодательством государств - членов таможенного союза, и идентифицированные в качестве конкретных видов и сумм таможенных пошлин, налогов в отношении конкретных товаров. Возврат зачет излишне уплаченных или излишне взысканных сумм таможенных пошлин, налогов и иных денежных средств денег Возврат зачет излишне уплаченных или излишне взысканных сумм вывозных таможенных пошлин, налогов, сумм авансовых платежей, сумм обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов осуществляется в порядке и случаях, установленных законодательством государства - члена таможенного союза, в котором произведена уплата и или взыскание вывозных таможенных пошлин, налогов, сумм авансовых платежей либо таможенному органу которого представлено обеспечение уплаты таможенных пошлин, налогов. Из Закона от

Подоходный налог - это прямой или косвенный налог? Например, переплату по НДС можно зачесть в счет уплаты налога на прибыль или в счет. Как работать на калькуляторе. В законодательстве. Переплату по налогу можно зачесть в счет уплаты будущих платежей по Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов».

При этом должны быть выполнены следующие условия: товары приобретены для операций, облагаемых НДС; товары приняты к учету оприходованы на баланс организации ; факт уплаты НДС подтвержден первичными документами. Ответ: да, можно. Если эти условия выполнены, налог можно принять к вычету.

Зачет переплаченного налога по ндс

Что делать? Пришло требование на уплату налога и пени, поскольку был не верно указан КБК в платеже. После уточнения КБК налог был разнесен верно, но пени уже списали. Сейчас у нас висит переплата по пеням, как зачесть переплату? Уточните платеж.

Бесплатная юридическая помощь

НДС марта У меня пере плата по НДС на товары приобретенные по России, после подачи декларации возникшую пере плату я могу сразу отправить по сроку уплаты косвенных налогов и каким документом можно это оформить в том числе и при уплате НДС на таможне? Возможность зачета переплаты НДС по внутренней реализации в счет уплаты косвенных налогов при импорте из стран Таможенного союза предусмотрена пунктом 20 приложения 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе. Порядок зачета установлен статьей 78 Налогового кодекса РФ. Налоговая инспекция должна принять решение о зачете в течение 10 рабочих дней с момента получения заявления от организации. Налог считается уплаченным со дня вынесения инспекцией решения о зачете подп.

Зачет налогов

Твитнуть Компания-резидент России покупает вагоны у компании-резидента Казахстана. Вагоны уже пересекли границу: они работают по договорам аренды в РФ. Компания покупает все эти вагоны одномоментно: на тех станциях, где они будут находиться в момент покупки. Вагоны, работающие в России, должны в ней и остаться. Когда возникает обязательство по уплате НДС? Какой пакет документов необходим для уплаты НДС?

Заявление на зачет излишне уплаченного налога: образец Бланк заявления о зачете суммы излишне уплаченного налога Если вы переплатили какой-либо налог в бюджет, то сумму переплаты вы можете вернуть или зачесть в счет будущих платежей пп. Во втором случае нужно подать в свою ИФНС заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога. Его можно представить в налоговую в течение 3 лет со дня, когда была совершена переплата п. В счет каких платежей можно зачесть излишне уплаченный налог Переплату по налогу можно зачесть в счет уплаты будущих платежей по налогам, а также в счет погашения недоимки, уплаты пени или штрафа. Но при соблюдении правил зачета налогов п. Отметим, что свой порядок зачета установлен для зачета излишне удержанного или уплаченного НДФЛ с доходов работников.

Если инспекция откажет в зачете, фирма может обратиться в суд. Арбитры встают на сторону компаний, позволяя производить такой зачет. Такие варианты возможны, если размер вычета подтвержден налоговой инспекцией и у компании нет недоимки по платежам в федеральный бюджет. В соответствии с п. Что такое зачет НДС: его методы, процедура и порядок применения достаточно сложный для расчетов налог и поэтому иногда может возникнуть его переплата. Для того чтобы избежать трудоемкой процедуры возврата можно воспользоваться методом отнесения НДС в зачет, например, пропорциональным, раздельным и другими. Если по любой из причин платеж по НДС у или превысил необходимый предел, то для его компенсации , на свой выбор, может применить один из двух методов: Зачет.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Возмещение и возврат НДС 2019 для ОСНО ООО и ОСНО ИП. Зачет налога "на перед". Вычет НДС.
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 4
  1. Мариетта

    Вы отдалились от беседы

  2. Спартак

    Я думаю, что Вы не правы. Могу это доказать.

  3. bacllacaca

    Абсолютно с Вами согласен. Мне кажется это хорошая идея. Я согласен с Вами.

  4. outmarpo

    Удивительно, но факт. Ваш ресурс стоит дорого. По крайней мере, на своем аукционе его можно было бы продать за хорошие деньги.

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных